Momsdeklaration (månad) betyder att du redovisar moms varje kalendermånad. För många företag är huvudregeln den 12:e i den andra månaden efter perioden, medan företag med högre beskattningsunderlag normalt har den 26:e i månaden efter perioden. Här får du de stabila regelmönstren, vad som gäller för betalningen och hur du verifierar det exakta datumet hos Skatteverket.
Den här sidan fördjupar reglerna för månadsmoms och ingår i vår större guidekluster om momsdatum. Behöver du en samlad startpunkt hittar du den i huvudguiden.
När är deadline? Om beskattningsunderlaget är högst 40 miljoner kronor gäller normalt den 12:e i den andra månaden efter perioden. I januari och augusti är sista dagen normalt den 17:e.
När är deadline om beskattningsunderlaget är över 40 miljoner kronor? Då gäller normalt den 26:e i månaden efter perioden. I december är sista dagen normalt den 27:e.
När ska momsen vara betald? Momsen ska normalt vara både deklarerad och bokförd på skattekontot samma dag som deklarationen ska vara inne.
Vad händer om du är sen? Sen momsdeklaration kan ge förseningsavgift och sen betalning kan ge kostnadsränta på underskott på skattekontot.
Var ser du exakt datum? Logga in i Lämna momsdeklaration och jämför med Skatteverkets Viktiga datum.
Beskattningsunderlag högst 40 mkr: du har normalt den 12:e i den andra månaden efter perioden. I januari och augusti är sista dagen normalt den 17:e.
Beskattningsunderlag över 40 mkr: du har normalt den 26:e i månaden efter perioden. I december är sista dagen normalt den 27:e.
Är du säker på att du har månadsmoms? Företag med lägre beskattningsunderlag kan i vissa fall i stället ha kvartalsmoms eller årsmoms. Kontrollera din registrering hos Skatteverket om du är osäker.
Tabellen visar de stabila huvudreglerna för deklaration och betalning när du har månadsmoms.
| Situation | Tidpunkt | Kommentar |
|---|---|---|
| 12:e-regeln | Den 12:e i den andra månaden efter perioden | Gäller normalt om beskattningsunderlaget är högst 40 miljoner kronor för beskattningsåret och du inte har beslut om tidigare deklarationstidpunkt. I januari och augusti är sista dagen normalt den 17:e. |
| 26:e-regeln | Den 26:e i månaden efter perioden | Gäller normalt om beskattningsunderlaget, exklusive unionsinterna förvärv och import, är högre än 40 miljoner kronor. I december är sista dagen normalt den 27:e. |
| Betalning | Samma kalenderdag som deklarationsdagen | Momsen ska normalt vara både deklarerad och bokförd på skattekontot samma dag som deklarationen ska vara inne. |
| Helgdag eller särskild afton | Nästa vardag | Om datumet infaller på lördag, söndag, allmän helgdag, midsommarafton, julafton eller nyårsafton gäller i stället följande vardag. Kontrollera alltid den praktiska dagen i Skatteverkets datumlista. |
| 0 kronor att deklarera | Deklaration ska fortfarande lämnas | Är du momsregistrerad måste du lämna momsdeklaration även om du inte har någon moms att redovisa för perioden. |
Att lämna momsdeklaration och att betala momsen är två olika steg. I praktiken har de ofta samma sista dag, men du behöver kontrollera att båda delarna blir klara i tid.
Momsdeklarationen lämnar du i e-tjänsten eller via ditt redovisningssystem.
Betalningen gör du till skattekontot, och pengarna måste vara bokförda på Skatteverkets bankgiro senast på förfallodagen.
Betala gärna några bankdagar i förväg och kontrollera skattekontot efteråt om du vill minska risken för ränta.
Lämnar du momsdeklarationen för sent tar Skatteverket normalt ut förseningsavgift. På Skatteverkets sida om att deklarera moms anges för närvarande 625 kronor.
Betalar du för sent kan skattekontot få ett underskott och då beräknas kostnadsränta från och med dagen efter att underskottet uppstått eller från förfallodagen, beroende på situationen.
Om du redan ser att du riskerar underskott bör du kontrollera skattekontot och Skatteverkets ränteregler direkt.
Om du upptäcker ett fel i en redan inlämnad momsdeklaration ska du göra om hela deklarationen och lämna den på nytt.
I e-tjänsten Lämna momsdeklaration kan du under rubriken Se och rätta inlämnade momsdeklarationer välja period och skicka in rättelsen.
Om rättelsen innebär att du ska betala mer moms får du ett beslut från Skatteverket med information om hur mycket som ska betalas och när.
Du måste lämna momsdeklaration även om du inte har någon moms att redovisa för perioden.
Du ska alltså deklarera 0 om företaget är momsregistrerat men utfallet för perioden är noll.
Det är däremot inte tillåtet att lämna en nollad deklaration när det faktiskt finns belopp att redovisa.
Bokföringsmetoden påverkar vilken period momsen ska redovisas i. Därför räcker det inte att bara känna till sista dagen.
Med faktureringsmetoden redovisar du normalt momsen i den period när fakturan bokförs eller skulle ha bokförts.
Med bokslutsmetoden redovisar du i stället normalt momsen när betalning sker, med särskild hantering vid beskattningsårets sista period.
Det finns två vanliga regelmönster. Om beskattningsunderlaget är högst 40 miljoner kronor gäller normalt den 12:e i den andra månaden efter perioden, med 17:e i januari och augusti. Om beskattningsunderlaget är högre än 40 miljoner kronor gäller normalt den 26:e i månaden efter perioden, med 27:e i december. Kontrollera alltid ditt exakta datum hos Skatteverket.
Det beror framför allt på företagets beskattningsunderlag för beskattningsåret. Högst 40 miljoner kronor leder normalt till 12:e-regeln, medan högre beskattningsunderlag normalt leder till 26:e-regeln. Det finns också en särskild formulering om tidigare deklarationstidpunkt, så det säkraste är alltid att kontrollera ditt företags registrering och datum hos Skatteverket.
I normalfallet ja. Skatteverket anger att momsen ska vara både inbetald och bokförd på skattekontot senast samma dag som deklarationen ska vara inne. Det räcker alltså inte alltid att starta betalningen samma dag, eftersom banköverföringen måste hinna bokföras i tid.
För månadsmoms finns två uttryckliga undantagsmönster i Skatteverkets regler. Den som följer 12:e-regeln har normalt den 17:e i januari och augusti, medan den som följer 26:e-regeln normalt har den 27:e i december. Därutöver kan kalendern flytta det praktiska datumet, vilket är skälet till att du alltid bör kontrollera Skatteverkets datumlista.
Skatteverket anger att om datumet för redovisning och inbetalning av moms infaller på lördag, söndag, allmän helgdag, midsommarafton, julafton eller nyårsafton gäller i stället följande vardag. Det ändrar inte vilken period du deklarerar för, men det flyttar den praktiska sista dagen.
Det avgörs av hur du är registrerad hos Skatteverket. Företag med högre beskattningsunderlag måste normalt redovisa varje månad, medan företag med lägre beskattningsunderlag i vissa fall kan ha kvartalsmoms eller årsmoms. Om du är osäker ska du kontrollera registreringen i Mina sidor eller ändra momsregistreringen hos Skatteverket.
Ja. Är företaget momsregistrerat måste du lämna momsdeklaration även om du inte har någon moms att redovisa för perioden. Du deklarerar då 0. Det går däremot inte att lämna en nollad deklaration som tillfällig lösning när det egentligen finns belopp att redovisa.
Lämnar du momsdeklarationen för sent kan Skatteverket normalt ta ut förseningsavgift. På Skatteverkets sida om att deklarera moms anges för närvarande 625 kronor. Om du vet att du inte hinner i tid ska du hellre kontrollera möjligheten till anstånd än att utgå från att en sen deklaration passerar utan följder.
Sen betalning kan leda till underskott på skattekontot och då beräknas kostnadsränta. Skatteverket beskriver att räntan beräknas dag för dag och att hög kostnadsränta kan börja gälla när betalning inte är gjord på förfallodagen. Därför är det viktigt att betalningen hinner bli bokförd i tid.
Om du upptäcker ett fel ska du göra om hela momsdeklarationen och lämna den på nytt. I e-tjänsten Lämna momsdeklaration kan du gå till Se och rätta inlämnade momsdeklarationer, välja rätt period och skicka in rättelsen digitalt. Om rättelsen innebär att du ska betala mer får du ett beslut om hur och när betalning ska ske.
Nej, inte om det faktiskt finns belopp att redovisa. Skatteverket skriver uttryckligen att du inte kan lämna en nollad deklaration när det finns uppgifter som ska tas med. Om du inte kan lämna deklarationen i tid bör du i stället undersöka om du kan ansöka om anstånd.
Ja. Skatteverket anger att bokföringsmetoden påverkar när momsen ska deklareras. Med faktureringsmetoden tas momsen normalt upp när fakturan bokförs eller skulle ha bokförts. Med bokslutsmetoden styr i stället betalningstidpunkten i normalfallet, med särskild hantering i beskattningsårets sista period.
Det snabbaste sättet är att logga in i e-tjänsten Lämna momsdeklaration. Där ser du företagets deklarationsdatum för perioden. Jämför sedan med Skatteverkets sida Viktiga datum, särskilt om deadline ligger nära helger eller särskilda aftnar, och se till att betalningen hinner bokföras på skattekontot.